Кто и как тормозит развитие Российского бизнеса

Выездные налоговые проверки, многомиллионные доначисления к основным видам налогов — проблемы, которые тормозят развитие малого, среднего и крупного бизнеса. Ведущие юристы, бухгалтеры и адвокаты страны обсудили на заседании Центра Общественных процедур “Бизнес против коррупции” системные проблемы бизнеса в налоговой сфере.

Проверок стало меньше, но суд и ныне там

“По сравнению с 90-ми налоговых проверок в сфере бизнеса стало меньше, — отмечает кандидат юридических наук, управляющий партнер «Пепеляев групп» Сергей Пепеляев, — при этом возросла эффективность налоговых проверок. Что это значит? Проверять стали реже, но качественнее, не “веерным” способом, как это было раньше, а более осознанно, с адресным прицелом».

При этом Пепеляев отметил, что судебная правоприменительная практика осталась прежней.

«Уменьшилось количество судебных споров, решаемых в пользу налогоплательщиков. Если в 2006-2008 году налогоплательщики выигрывали в судах 76% споров, то за первое полугодие 2016 года – только 20%. Плохая ли это тенденция? Смотря с чем сравнивать. Например, в США налоговый суд решает в пользу налогоплательщика только 4 % споров”, — подчеркнул он.

Эксперт указал на несколько тревожных трендов, которые сегодня особо беспокоят бизнес. В числе первых — неограниченное количество поправок, которые вносят депутаты в налоговый кодекс и несоизмеримо большое количество новых законопроектов, которые сами юристы не успевают отслеживать, не говоря об обычных налогоплательщиках.

“Если в 1996 году за весь год было принято всего 26 законов, то в 2014 году — 559 законов, а весеннюю сессию поставлен своеобразный рекорд — 384 закона, 10% из которых — законы о налогах, — резюмирует Сергей Пепеляев.

Ещё одну опасность эксперт видит в сокращении возмещаемых убытков от действий власти, когда в ходе судебных разбирательств с государства судебные расходы взимаются в минимальных размерах, а с предпринимателей — в максимальных. Не возмещаются налогоплательщику также переплаченные неконституционные налоги, что свидетельствует о безответственности законодателя по отношению к представителям бизнеса.

Эксперты отметили среди потенциальных угроз предпринимательства рост налоговых рисков руководителей компаний и владельцев бизнеса.

“Например, если крупной организации налоговая служба начисляет налог в крупном размере, государство или сама налоговая предъявляет к виновному лицу гражданский иск о возмещении ущерба и взыскивает с него сумму неуплаченного налога, — иллюстрирует тенденцию руководитель экспертно-правовой службы Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Алексей Рябов

При этом омбудсмен отметил отсутствие логики при повторном взыскании налогов.

«Однако уплата руководителем этого ущерба не освобождает организацию от уплаты налогов. В результате получается, что эта же самая сумма повторно взыскивается уже с налогоплательщика”, — отметил Рябов.

Сергей Пепеляев добавляет к этому опасения по поводу заметного расширения полномочий налоговых органов в вопросах об осуществлении налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Закон стремится ограничить возможность проверки цен в сделках, предоставляя исключительное право только ФНС России и только в отношении контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами. Однако сами налоговики зачастую считают возможным проведение проверок с использованием методов трансфертного ценообразования даже в тех случаях, когда сделки не отвечают критериям контролируемости. Главная их мотивация — предотвращение действий сторон на получение необоснованной налоговой выгоды.

Кто вольно трактует законы?

Налоговые претензии по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, по словам экспертов, являются одной из основных причин приостановления деятельности предприятия, успешно функционировавшего до начала проверки. В результате ужесточения государственной политики в сфере налогового администрирования существенно снизились шансы оспорить доначисления налоговых органов в арбитражных судах.

“Основная проблема кроется в многомиллионных доначислениях к основным суммам налогов, — подчеркивает руководитель налоговой практики Московской коллегии адвокатов «Град» Наталья Фиш. — Среднестатистические доначисления по среднему бизнесу в наше время составляют 60 млн.руб. Сумма, которую средний бизнес априори оплатить не в состоянии”.

Второе немаловажное наблюдение эксперта — заведомо обвинительный тон формулировок, которые в последнее время пишут в своих актах проверок налоговые инспекторы.

“Выражения, которые использует налоговая инспекция в своих решениях — потенциально опасны для предпринимателей и могут послужить основой для возбуждения уголовных дел против владельцев бизнеса, — подчеркивает Наталья Фиш.

«К примеру, по простой ситуации с товарными накладными по договору между компаниями налоговая в акте пишет о том, что “группа лиц умышленно изменила номер таможенной декларации в счет-фактуре для того, чтобы налоговая инспекция не смогла проверить ввоз товара на территорию РФ”.  А как же презумпция невиновности? И таких формулировок из-под пера налоговой, к сожалению, выходит очень много: “директор выводит активы из компании”, “учредитель использует группу компаний для незаконной оптимизации налогообложения” и т.д”, — рассказала она.

Заключительная проблема, которую видят в своей практике юристы и адвокаты, — это вольное толкование терминов и определений, используемых в действующем законодательстве.

“Понятие взаимозависимости лиц, которое закреплено в налоговом кодексе, на практике трактуется совершенно иным образом. — отмечает Наталья Фиш. — я была свидетелем того, как на суде взаимозависимыми компании были признаны после того, как стало известно, что одна из них заплатила за заграничное обучение сына руководителя другой компании”.

Эксперты единодушны в одном — бороться с нарушениями прав предпринимателей со стороны налоговых служб можно только сообща. Для этих целей и существуют такие экспертные сообщества как Центр Общественных процедур “Бизнес против коррупции”, куда ежедневно обращаются за помощью тысячи предпринимателей из различных регионов страны.